Estimación objetiva 2025: Se prorrogan los límites vigentes del régimen de módulos
El Gobierno ha aprobado una nueva prórroga de los límites que permiten a autónomos y pequeños negocios seguir tributando por el sistema de estimación objetiva (módulos) en el IRPF. Esta extensión, que estará vigente durante todo el ejercicio 2025, ofrece estabilidad y continuidad a quienes aún se acogen a este sistema de tributación simplificada.
El objetivo de la prórroga es evitar que miles de contribuyentes se vean obligados a pasar al régimen de estimación directa, con la consiguiente complejidad administrativa y carga fiscal adicional que esto supondría. En Fernández Freijo, analizamos los aspectos clave que debes conocer para planificar correctamente tu tributación en 2025.
¿Quién puede seguir en módulos en 2025?
Para poder tributar por estimación objetiva en el IRPF en 2025, es imprescindible no superar los siguientes límites de volumen de operaciones durante el año anterior (2024):
- 250.000 euros en el conjunto de actividades económicas, excluyendo las agrícolas, ganaderas y forestales, para las operaciones en las que no existe obligación de expedir factura.
- 125.000 euros en operaciones en las que sí existe obligación de expedir factura.
- 250.000 euros para el conjunto de actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
Estos umbrales son una prórroga de los que se aplican desde 2016, que ya habían sido revisados al alza respecto a los límites generales inicialmente establecidos (150.000 y 75.000 euros respectivamente).
¿Qué se excluye del volumen de operaciones?
Al calcular el volumen de ingresos, no se deben incluir:
- Las subvenciones corrientes y de capital.
- Las indemnizaciones.
- El IVA y, si procede, el recargo de equivalencia, para las actividades en régimen simplificado de IVA.
- La compensación del régimen especial de agricultura, ganadería y pesca del IVA.
Límite de compras
Además, otro de los requisitos esenciales para poder mantenerse en el régimen de módulos es no haber superado los 250.000 euros en compras de bienes y servicios (excluyendo adquisiciones de inmovilizado) durante el año 2024.
Agrupación de actividades y vinculaciones familiares
El cálculo de los límites no se realiza de forma individual si existe vinculación familiar o empresarial. Esto significa que deberás tener en cuenta también las actividades de tu cónyuge, ascendientes o descendientes (así como de las entidades en atribución de rentas en las que participe cualquiera de ellos), siempre que:
- Se trate de actividades idénticas o similares (clasificadas en el mismo grupo del IAE).
- Haya dirección común y medios compartidos, tanto materiales como personales.
Este mismo criterio se aplica en caso de entidades en régimen de atribución de rentas y sus socios, herederos, comuneros o partícipes, extendiéndose a sus familiares directos y a otras entidades en las que participen.
Ventajas de la prórroga para autónomos
La prórroga de estos límites es una muy buena noticia para autónomos y pequeños negocios, ya que el sistema de módulos ofrece importantes ventajas:
- Sencillez en la gestión y presentación de impuestos.
- Previsibilidad fiscal: se tributa en función de parámetros objetivos y no de ingresos reales.
- Menor carga administrativa y menos obligaciones contables.
No obstante, conviene recordar que no todas las actividades pueden tributar por módulos, ya que algunas profesiones y sectores han sido excluidos progresivamente del sistema.
Recomendaciones para 2025
Desde Fernández Freijo, recomendamos a nuestros clientes que revisen cuidadosamente su volumen de operaciones y compras de 2024 para confirmar que cumplen con los requisitos. En caso de duda, es aconsejable realizar un estudio detallado de la actividad y valorar alternativas, como el paso al régimen de estimación directa simplificada.
Nuestro equipo de expertos puede ayudarte a determinar si te conviene seguir en módulos o planificar la transición a otro sistema fiscal de forma ordenada y sin sobresaltos.
Conclusión
La extensión de los límites del régimen de estimación objetiva 2025 permite a miles de autónomos seguir beneficiándose de una tributación sencilla y ventajosa. Aprovecha esta prórroga para mantener tu negocio bien gestionado y en cumplimiento con Hacienda.
En Fernández Freijo estamos a tu disposición para resolver cualquier duda y ayudarte a optimizar tu situación fiscal en 2025. Consulta sin compromiso.
